עוסק פטור או עוסק מורשה: מה ההבדל ומה נכון עבורכם?
זה אחד מהנושאים הראשונים שעולים כשפונה אליי לקוח חדש.
"אני רוצה לפתוח עסק. מה יותר משתלם פטור או מורשה? איפה משלמים פחות מס? מה פחות מסובך?"
שאלות מוצדקות במיוחד כשמדובר בעסק ראשון.
אבל ההבדל בין שני המסלולים הוא לא רק במספרים. הוא נמצא גם באופן שבו אתם עובדים, מי הלקוחות שלכם, האם יש לכם הוצאות שוטפות ומה הציפיות שלכם מהעתיד.
עוסק פטור
עוסק פטור הוא המסלול הפשוט ביותר לפתיחת עסק עצמאי. למרות השם, אתם לא פטורים לגמרי ממסים, אלא רק מהחובה לגבות ולהעביר מע״מ (מס ערך מוסף). המשמעות היא שאתם לא מוסיפים 18% למחיר, לא מקזזים מע״מ מהוצאות, ומדווחים פעם בשנה.
בגלל זה, עוסק פטור מתאים בעיקר למי שעובד עם לקוחות פרטיים, מכניס סכומים לא גבוהים, ועוסק במקצוע שמותר בו המסלול הזה: כמו מורה פרטי, מטפל במגע, מטפלת, אומן שמקבל לקוחות בבית ועוד.
זה מסלול טוב להתחלה במיוחד אם רוצים לבדוק האם יש ביקוש לשירותים שמציעים, בלי להיכנס לעומק התפעול.
עוסק מורשה
עוסק מורשה הוא עצמאי שנרשם כגבוה מע״מ. הוא חייב להוסיף מע״מ לחשבוניות, לדווח אחת לחודש או חודשיים, אבל גם רשאי לקזז הוצאות מוכרות כמו ציוד, שכירות, פרסום, תחבורה ועוד.
המסלול הזה מחייב את מי שעובר הכנסה של 120,000 ש״ח בשנה (נכון ל-2025), או עוסק במקצוע שמחייב רישוי או פיקוח:כמו מעצב גרפי, מתכנת, יועץ, רואה חשבון, עורך דין ועוד.
גם למי שעובד מול עסקים וארגונים – מורשה הוא כמעט תמיד עדיף. רוב החברות יעדיפו חשבונית עם מע״מ של עוסק מורשה לעומת קבלה של עוסק פטור.
נכון, מורשה דורש יותר סדר ולעיתים גם ליווי של יועץ מס או רואה חשבון. אבל כשמתארגנים נכון זה הופך לחלק מהשגרה. בתמורה, אפשר לגדול, להשקיע ולהתנהל ללא מגבלות.
אז מתי פטור, ומתי מורשה?
עוסק פטור מתאים כאשר:
- ההכנסה עד 120,000 ש״ח לשנה (נכון ל-2025)
- הלקוחות הם פרטיים, שלא צריכים חשבונית עם מע״מ (לא יכולים לקזז מהוצאות)
- ההוצאות נמוכות או כמעט לא קיימות
- מדובר במקצוע שבו החוק מתיר להיות עוסק פטור
- העסק בתחילת הדרך, בלי השקעה גדולה או צפי לצמיחה מהירה
עוסק מורשה נדרש או משתלם כאשר:
- ההכנסה צפויה לעבור את התקרה של פטור
- המקצוע לא מאפשר מסלול פטור (כמו תכנות, עיצוב, ייעוץ ועוד)
- הלקוחות הם עסקים שמעדיפים חשבונית מס עם מע״מ
- יש הוצאות קבועות ורלוונטיות לניהול העסק
- יש תוכנית לצמיחה, התרחבות או גידול בהכנסות
איך בוחרים?
אם אתם בתחילת הדרך, עובדים עם לקוחות פרטיים ולא בטוחים לאן תתפתח הפעילות – עוסק פטור עשוי להספיק.
אם ברור לכם שהעסק יגדל, שיש לקוחות עסקיים, ואתם מוכנים להשקיע – עוסק מורשה הוא הבחירה הנכונה מההתחלה.
הכי חשוב – לא לבחור את המסלול ה"קל", אלא את זה שמתאים לכם באמת.
ואם אתם מתלבטים – התייעצו עם מישהו שמבין. שיחה אחת יכולה לחסוך הרבה טעויות.
סבטלנה מיש – יועצת מס מוסמכת
לפרטים נוספים היכנסו כאן
